Question

求解一道会计计算题

20x6年12月14日，A公司购入一台不需要安装生产设备，增值税专用发票注明价款为300
000元，增值税为51000元并可以抵扣。该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限5
年．预计净残值为6000元。公司按年计提折旧。20x9年12月29日，公司将设备售出．开具
的增值税专用发票注明价款为100000元，增值税额为17000元，共计117000元己经收存
银行。A公司为增值税一般纳税人。
计算该设备的已提折旧额和该设备处置净损益
请写清过程 谢谢~

Answer 1

该设备年计提折旧额：（300000-6000）/5=58800元
因当月新增设备自下月计提折旧，当月减少设备自下月停提折旧。故自2007年开始计提，共计提3年。
3年计提折旧额：58800*3=176400元。
处置时的账面净值=300000-176400=123600元
处置净损益：100000-123600= -23600元
即发生处置损失23600元。

Answer 2

（1.）每年折旧额=（300000-6000）/5=58800元，20x6年末到20x9年末，计提的折旧额=58800*3=176400元
（2）借：固定资产清理123600

累计折旧 176400
贷：固定资产 300 000
借：银行存款 117000
贷：固定资产清理 100000
应交税费-应交增值税（销项）17000
借：营业外支出 23600
贷:固定资产清理23600
处置净损益=100000-123600=--23600