Question

一道会计题，怎么做会计分录？求解析！！！

企业以自产的计算机作为福利发放给职工，每台成本为1500元，每台售价为2000元，增值税税率为17%，职工中生产工人80名，公司管理人员10名。

Answer 1

做为福利发放给职工的自产产品，增值税按视同销售计算缴纳
企业所得税上也要视同销售计算利润
所以，需要按销售入账
共90台，确认收入180000元，销项税额30600元，对企业来说，采购这批计算机不能抵扣税额，需全额计入采购成本，所以分录：
一、视同销售
借：应付职工薪酬-福利 210600
贷：主营业务收入 180000
贷：应交税费-增值税-销项 30600
二、结转销售成本
借：主营业务成本 135000
贷：库存商品 135000

Answer 2

借:生产成本 187200
管理费用 210600×10÷90=23400
贷:应付职工薪酬-非货币性福利 2000×90×1.17=210600
借:应付职工薪酬-非货币性福利 210600
贷:主营业务收入 180000=2000×90
应交税费-应交增值税(销项) 20600=180000×0.17
借:主营业务成本 1500×90=135000
贷:库存商品 135000
这个题目是以自产商品发放职工福利,应该作为视同销售处理按照公允价值算入成本和当期损益,不能做进项税金转出.

Answer 3

视同销售的
计提时
借：生产成本 160000*（1+0.17=187200
管理费用 20000*（1+0.17）=23400
贷：应付职工薪酬--福利费 180000*（1+0.17）=210600

发放时
借：应付职工薪酬--福利费 180000*（1+0.17）=210600
贷：主营业务收入 180000
应交税费-增值税-销项 180000*0.17=30600

借：主营业务成本 135000
贷：库存商品 135000

Answer 4

1.准备发放时
借：生产成本187200（2000*80+2000*80*17%）
管理费用23400 （10*2000+10*2000*17%
贷：应付职工薪酬--非货币性福利 210600
2发放福利时
借：应付职工薪酬--非货币性福利 210600
贷：主营业务收入 180000 （90*2000）
应交税费--应交增值税（销项税额）30600 （90*2000*17%）
借：主营业务成本 135000 （90*1500）
贷：库存商品 135000

Answer 5

发放福利应视同销售
借;管理费用 23400元
生产成本 187200元
贷：应付职工薪酬—非货币性福利 210600元

借：应付职工薪酬—非货币性福利 210600元
贷：主营业务收入 180000元
应缴税费—应缴增值税（销项税） 30600元

借：主营业务成本 135000元
贷：库存商品 135000元

（楼主这个初会课本上有原题的，可能就是数据不太一样）