Question

到底发放工资时和缴纳个税、社保时怎么做分录？

公司为员工代扣代缴社保和个人所得税，1.发放工资时的分录怎么写 2.上缴后拿到银行的扣款凭据后分录又是怎么写？
搞不清社保和个税到底是应该用其他应收款？其他应付款？还是其他应交款？ 还是应交税金—个人所得税。。。。
新手求解答（希望能详细完整的分录写出来给我看看咯），万分感谢啊！

Answer 1

1、工资分配时：
借：管理费用或其他相关费用
贷：应付工资薪酬--应付工资

2、发放工资时：
借：应付工资薪酬--应付工资哗发糕菏蕹孤革酞宫喀
贷：其他应付款——社保（个人负担部分）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）
应交税费——个人所得税
银行存款或库存现金（实际发放给员工的）

3、交税时，
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款或库存现金

扩展资料：

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

参考资料：百度百科-个人所得税

Answer 2

1，工资分配时:

借:管理费用或其他相关费用

贷:应付工资薪酬--应付工资

2，发放工资时:

借:应付工资薪酬--应付工资

贷:其他应付款——社保(个人负担部分)

其他应付款——住房公积金(个人负担部分)

应交税费——个人所得税

银行存款或库存现金(实际发放给员工的)

3，缴纳社保费，住房公积金时:

先提企业部分到应付职工薪酬

借:管理费用或其他相关费用——社保费(单位负担部分)

——住房公积金(单位负担部分)

贷:应付工资薪酬——社保费(单位负担部分)

——住房公积金(单位负担部分)

缴纳:

借:应付工资薪酬——社保费(单位负担部分)

——住房公积金(单位负担部分)

其他应付款——社保(个人负担部分)

——住房公积金(个人负担部分)

贷:银行存款

4，交税时，

借:应交税费——个人所得税

贷:银行存款或库存现金

扩展资料

1)发工资,从工资中扣回

借:应付职工薪酬

贷:其他应付款-社保金(个人承担的部分)

2)单位代缴个人社保

借:管理费用-社保(单位部分)

其他应付款-社保金(个人承担的部分)

贷:银行存款

Answer 3

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：

一、计提工资

借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用

贷：应付职工薪酬

二、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）

三、缴纳社保

借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

贷：银行存款-社保或者公积金账户

四、个税扣款

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

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Answer 4

1，发放工资时:

• 借:应付工资薪酬--应付工资

• 贷:其他应付款--社保(个人负担部分)

• 应交税费--个人所得税

• 银行存款或库存现金(实际发放给员工的)

2，缴纳社保费、住房公积金时,先提企业部分到应付职工薪酬:

• 借: 管理费用或其他相关费用--社保费(单位负担部分)

• 贷:应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)

• 缴纳:应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)

• 其他应付款--社保(个人负担部分)

• 贷:银行存款

拓展资料：

1、个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

2、社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。

Answer 5

1、工资分配时：
借：管理费用或其他相关费用
贷：应付工资薪酬--应付工资

2、发放工资时：
借：应付工资薪酬--应付工资
贷：其他应付款——社保（个人负担部分）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）
应交税费——个人所得税
银行存款或库存现金（实际发放给员工的）

3、缴纳社保费、住房公积金时：
先提企业部分到应付职工薪酬
借: 管理费用或其他相关费用——社保费（单位负担部分）
——住房公积金（单位负担部分）
贷:应付工资薪酬——社保费（单位负担部分）
——住房公积金（单位负担部分）
缴纳:
借:应付工资薪酬——社保费（单位负担部分）
——住房公积金（单位负担部分）
其他应付款——社保（个人负担部分）
——住房公积金（个人负担部分）
贷：银行存款

4、交税时，
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款或库存现金

追问

看到有些会计是这样做的分录
发放工资时：
借：应付职工薪酬---基本工资
贷：其他应收款---社保（个人承担）
其他应交款---个人所得税
库存现金
缴纳社保和个税时：
借：管理费用---社保（公司）
其他应收款---社保（个人）
其他应交款---个人所得税
贷：银行存款
为什么以上分录跟您写出来的在会计科目上面有所不同？有什么区别？

追答

其实都是一样的，只是在计提社保和个人所得税时用的科目不太一样，用“其他应收款”和其他应付款“核算应交社保费，只是因为发放工资时间和交纳社保时间先后不同造成的，可以用”其他应收款“，也可以用”其他应付款“，结果都一样。应交个人所得税用的科目，现在新会计准则已经取消了”其他应交款“这个科目，用”应交税费“这个科目了。只要相关的费用科目记录正确就好。