Question

谁能解释下面一道题的账面价值怎么算的？

2012年1月1日，甲公司支付125000元购入乙公司同日发行的5年期债券，债券票面价值总额为150000元，票面年利率为4%，实际年利率为8%，债券利息每年未支付（即每年利息为6000元），本金在债券到期一次性偿还，甲公司将其划分为持有至到期投资，2013年12月31日，该债券的账面价值为？？？元
哪个大神能解释下怎么算的，有点算晕了....
答案是133320元

Answer 1

2012.1.1，分录：
借：持有到期投资-面值 150000
贷：银行存款 125000
持有到期投资-利息调整 25000
2012.12.31，债券应收利息=150000*0.04=6000
按实际利率 8%计算利息=125000*0.08=10000，差额4000调整“持有到期投资-利息调整 ”
计提应收利息
借：应收利息 6000
持有到期投资-利息调整 4000
贷：财务费用 10000（借方红字）
此时，持有到期投资账面价值=150000-25000+4000=129000
2013.12.31，债券应收利息=150000*0.04=6000
按实际利率 8%计算利息=129000*0.08=10320，差额4300调整“持有到期投资-利息调整 ”
借：应收利息 6000
持有到期投资-利息调整 4320
贷：财务费用 10320（借方红字）
此时，持有到期投资账面价值=150000-25000+4000+4320=133320

追问

为什么第一个利息调整的25000是减去呢？后面按实际利率调整的利息要加起来？

追答

结合上面的分录，注意借贷方，一级和二级明细科目。