Question

运输小规模营改增问题

各位好，我是一间小规模运输公司的出纳上个月，我们的会计报完上月的税是这样的。开普通发票总额为39224元，我们公司核定是3%，而会计说要交国税增值税为交2840.39元。是不是营改增之后，本来交营业税的都改为增值税？而要交多少就视乎开了多少发票，那这个增值税没有没有可以抵减的部分吗？平时公司的费用成本就只是用在企业所得税时候抵减？

Answer 1

1、营改增后，不再缴纳营业税，改为缴纳增值税
2、目前中国实际的是以票定税，也就是按开票金额确认营业额再确认税额，但也会严查非票收入，税法上是要求所有的营业收入都应该纳税。
3、增值税是可以抵扣的，但你公司是小规模纳税人，所以按简易征收率3%计算，不允许抵扣。只有一般纳税人，按11%计算增值税销项，再从你采购（比如油费）时取得的抵扣凭证（专票抵扣联）计算抵扣额，最后就差额缴纳增值税。
4、平时公司的费用成本，只能在企业所得税前列支，你公司是小规模纳税人，增值税是按3%计算的，不管你的成本费用有没有增值税专票用来抵扣，小规模纳税人都不允许增值部进项抵扣。

Answer 2

你好
是不是营改增之后，本来交营业税的都改为增值税？——同一个公司可以存在多个税种，视具体业务而定，可以有增值税，也可以有营业税，你们公司在营改增范围内，那么主营业务都是缴纳增值税

而要交多少就视乎开了多少发票，那这个增值税没有没有可以抵减的部分吗？——你们公司是小规模纳税人，考虑到3%的税率已经很低了，所以小规模纳税人是不能抵扣进项税的，直接按销售发票上的金额算增值税销项税额

平时公司的费用成本就只是用在企业所得税时候抵减？——是的，增值税不能用成本费用抵扣，如果你们还有营业税的话，那么要视具体情况来定营业税是否可以差额增收

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