Question

甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。原材料等存货按实际成本进

甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2007年1月1日有关账户余额如表所示
单位，万元

Answer 1

编制会计分录：
1.借：应收账款 50
贷：坏账准备 50
借：银行存款 50
贷：应收账款 50
2.借：原材料 840
应交税费-应交增值税（进项税额）142.8
贷：实收资本 982.8
3.借：管理费用 2
贷：低值易耗品 2
4.借：坏账准备 80
贷：应收账款 80
5.借：待处理财产损溢 117
贷： 原材料 100
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 17
6.借：应收股利 200
贷：长期股权投资-损益调整 200
7.借：银行存款 200
贷：应收股利 200
8.借：长期股权投资-损益调整 300
贷：投资收益 300
9.借：原材料 30
应交税费-应交增值税（进项税额） 5.1
贷：应收票据 32
银行存款 3.1

计提长期股权投资减值准备=550+300-200-580=70
借：资产减值损失 70
贷：长期股权投资减值准备 70
存货账面价值=1628
其中：原材料=350+840+30-100=1120
库存商品=300
低值易耗品=100-2=98
生产成本=110
存货可变现净值=1800
借：存货跌价准备 76
贷：资产减值损失 76
应收账款期末余额=300+50-50-80=220
坏账准备调整前余额=30+50-80=0
应补提坏账准备=220*10%=22
借：资产减值损失 22
贷：坏账准备 22

货币资金：450
应收账款：220-22=198
存货：1628
长期股权投资：650-70=580