Question

请问该怎么做会计分录？

盘盈账外设备一台,重置完全价为50000元,估计6成新,属本期差错:盘亏电机一台,该电机原价5000元,已提折旧3000元.

Answer 1

（1）盘盈设备：
批准前：
借：固定资产 30000（50000×60%）
贷：以前年度损益调整 30000
批准后：
借：以前年度损益调整 30000
贷：应交税费——应交所得税 7500（30000×25%）
盈余公积——法定盈余公积 2250［（30000－7500）×10%］
利润分配——未分配利润 20250
（2）盘亏设备：
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2000
累计折旧 3000
贷：固定资产 5000
批准后：
借：营业外支出 2000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2000

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

Answer 4

盘盈
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
结转为留存收益时
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积——法定盈余公积
利润分配——未分配利润
盘亏
借：待财产处理损益
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
需要保险公司赔偿的
借：其他应收款（保险公司赔偿）
营业外支出——盘亏损失
贷：待财产处理损益

Answer 5

借：固定资产30000
贷：以前年度损益调整30000

经批准后：
借：以前年度损益调整30000
贷：应交税费—应交所得税 7500=30000×25%
未分配利润 22500

借：待处理财产损溢2000
累计折旧3000
贷：固定资产5000

经批准后：
借：营业外支出2000
贷：待处理财产损溢2000