Question

坏账准备问题

上个月确认了一笔坏账1500元，本月又收回，分录是。
借：应收账款　1500
　　　　　贷：坏账准备　1500
　　　借：银行存款　1500
　　　　　贷：应收账款　1500

坏账准备借方表示减少，贷方表增加，那么收回发生坏账准备时候，借方：应收账款，贷方：坏账准备。 应该是坏账准备减少了，怎么不符合？

Answer 1

你分录做错了。。。。

上月确认坏账，但未核销，就是应收账款还在账上挂着，应当是：
借：资产减值损失1500
贷：坏账准备 1500

本月收回：
借：坏账准备 1500
贷：资产减值损失 1500
借：银行存款 1500
贷：应收账款

如果你上月确认应收账款无法收回，计提坏账并核销。
借：资产减值损失 1500
贷：坏账准别 1500
借：坏账准备 1500
贷：应收账款 1500

本月收到
借：坏账准备1500
贷：资产减值损失 1500
借：应收账款 1500
贷：坏账准备
借：银行存款 1500
贷：应收账款 1500

也可以直接
借：银行存款 1500
贷：营业外收入 1500

不知道你是否看懂了，哪里不懂追问。

追问

您好，您看这样的一个流程我理解的对不对。

1.计提的时候：

借：资产减值损失

    贷：坏账准备

2.确认坏账：

借：坏账准备

   贷：应收账款

3.确认了坏账又收到了：

借：坏账准备
   贷：资产减值损失

借：应收账款

    贷：坏账准备

借：银行存款

    贷：应收账款

还有我这个问题是看到这上面这个答案才问的，请问这个答案是错误的吗？他说正确答案是D

追答

严格来讲，这样是有问题的，因为这笔分录是没有影响损益的。。而坏账的集体和转回是影响损益的。。就是通过资产减值损失的。。他这样实际要么是之前集体的时候就没影响损益，要么就是省略了。

Answer 2

借：应收账款，
　贷：坏账准备

怎么是“坏账准备”减少呢？是增加，即把以前做的减少补回来；

“坏账准备”贷方表示增加，

希望能帮助到你！

追问

收回了1500元坏账，不是坏账准备减少了1500吗？而贷方表示增加，既然减少了为什么又要贷坏账准备没呢？谢谢

Answer 3

应收账发生时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税

确认无法收回时：
借：坏账准备
贷：应收账款

转销又收回时候：
借：银行存款
贷：应收账款
借：应收账款
贷：坏账准备
看到这里，其实坏账准备与应收账款就都抵消了。

另外坏账准备的计提是另一回事，不能将它和转销、收回放一起来谈。计提坏账是在每年的年末进行，相当于是惯例，然后到了下一年年末再根据应收款项余额按比例预计计提的金额与当期坏账准备贷方余额来判断是再计提坏账还是转回多余坏账。

Answer 4

计提坏账准备时， 借：资产减值损失
贷：坏账准备
这时候所做的坏账准备已经从资产减值损失科目处理掉了；
在确认坏账准备时则，借：坏账准备
贷：应收账款；
坏账收回时则为： 借：银行存款
贷：应收账款
以上科目串联起来就是银行存款借方表示存款增加，资产减值损失借方表示损失增多，两个数量上一加一减，你就没有损失了。

追问

收回了1500元坏账，不是坏账准备减少了1500吗？而贷方表示增加，既然减少了为什么又要贷坏账准备没呢？谢谢

追答

坏账准备本身就是做准备用的，就是提前做发生收不回款的打算，就好比自己给自己上了个保险，提前支付了费用，在发生损失时，在用这个“保险”钱处理损失，只是这个保险理赔的额度只有自己当初提前准备的钱。坏账准备的增加是在预计会发生坏账那一刻就做预提了，而不是在实际发生时做预提，实际发生了应收账款的坏账就已经是损失了。