Question

关于应收票据贴现例题

4月12日持票面为100000元,签发日为3月2日,到期日为5月18日的带息商业汇票(票面利率4％)到开户银行申请贴现,银行同意办理,年贴现率为3.6％
会计分录如何做？

Answer 1

更正一下：
到期票据值为100511.11
票据贴现利息＝100511.11 * 3.6% * 35/360=351.79（元）
贴现额=100511.11-351.79=100159.32

分录：
借：银行存款100159.32
财务费用159.32
贷：应收票据100000

Answer 2

票据到期值:100000=100000×4%÷360×77=100855.56
贴现息:100855.56×3.6%÷360×36=492.48
贴现收入:100855.56-484.11=100371.45

Answer 3

贴现应承担的利息=100000X（4%-3.6%）/360X40=44.44
借：银行存款99955.56
借：财务费用44.44
贷：应付票据100000

Answer 4

应收票据的贴现所得=票据到期值-贴现利息
票据的贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现期
票据的贴现期=票据期限-企业已持有该票据的期限
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项）
贴现
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据

Answer 5

期限是77天的票据
贴现期是41天