Question

预付账款的账务该如何处理

对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。企业在预付货款时，应记入“预付账款”科目的借方，等到以后收到预购的材料或商品时，贷记该科目。补付的货款，借记该科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的货款，则贷记该科目。 预付账款的账务处理: 向对方预付款项时： 借：预付账款--××公司 贷：银行存款 收到对方单位供货时： 借：材料采购/原材料/库存商品等科目 应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：预付账款--××公司 补付余款时： 借：预付账款--××公司 贷：银行存款 [例]某公司预付给供货方的材料款共计20 000元，应编制会计分录如下： 借：预付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 收到材料和专用发票时，全部货款为20 000元，税金为3 400元，应补付3 400元。应编制会计分录如下： 借：物资采购 20 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 3 400 贷：预付账款 23 400 借：预付账款 3 400 贷：银行存款 3 400

Answer 1

如果贵公司不设 应付账款科科目\x0d\x0a\x0d\x0a借：某科目100 000\x0d\x0a贷；预付账款100 000\x0d\x0a预付账款出现贷方余额50 000\x0d\x0a下次付款\x0d\x0a借；预付账款50 000\x0d\x0a贷：银行存款50 000\x0d\x0a\x0d\x0a如果贵公司设预付账款 又设应付账款的\x0d\x0a借；某科目100 000\x0d\x0a贷；预付账款50 000\x0d\x0a应付账款50 000\x0d\x0a\x0d\x0a看你们怎么核算

Answer 2

以上会计处理除增值税进项税不能直接进入应交增值税——进项税科目外其余是正确的，增值税专用发票要认证后才能抵扣，一般会计处理要用“待摊费用——待抵扣进项税”科目过渡。