Question

关于审计处理意见的问题

审计人员对某公司2001年财务报告进行审计，发现下列事项。
1.火灾损失（单位原因）10.5万，该工厂列入“管理费用”。
2.租赁试验设备4台，每月支付租金5万，原值600万，按5％计提，并按原价计提折旧25万。两项共90万，已计入管理费用。
3.存银行利息收入2.5万，一直未入账。
4.职工生活用水电费共计87万，社会摊派3万，企业自行组织职工休养等车船住宿费0.56万。均已计入“管理费用”。
要求：指出上述事项存在的问题，并提出处理意见。

Answer 1

1.火灾损失不能计入管理费用，建议进行调整：
借：营业外支出10.5
贷：管理费用10.5
2.租赁设备（除融资租赁外）不得计提固定资产折旧，所计提的折旧建议调整：
借：累计折旧25
贷：管理费用25
3.利息收入，未入账，应要求进行调整：
借：银行存款2.5
贷：财务费用2.5
4.职工生活用水和社会摊派，计入管理费用不符合规定，应建议调整：
借：营业外支出3
其他应收款87
贷：管理费用90
（企业自行组织职工休养等车船住宿费0.56万,属于企业职工福利支出，可在管理费用中列支）
以上供楼主参考。

Answer 2

1、没有问题。
2、租赁设备如果不是融资租赁，不应计提折旧，应做调整
借 累计折旧 25
贷 未分配利润（管理费用） 25
3、调整补计
借 银行存款 2.5
贷 未分配利润（财务费用） 2.5
4、没有问题。
以上是以审计角度进行调整，括号内为单位调整时的报表项目。

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