Question

某工业企业为增值税小规模纳税人，2010年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200

某工业企业为增值税小规模纳税人，2010年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税税额为3604元，材料入库前的挑选整理费为200元，运输途中合理损耗2%材料已验收入库。则该材料的入账价值为21400元。 这个运输途中合理损耗怎么计算？？？？急啊。。。

Answer 1

小规模纳税人进项税额不能抵扣，要计入材料成本，该材料的入账价值不是21400元，而是 ：
材料价款21200+增值税额纯念3640+挑选整理费200=25040元。

合理损耗只调整数量、单价，假如这批材料为1000kg，购入时单价21.20元/kg，那么合理损耗就是20kg，入库时的数量就是980kg，单价按入库成纳唤本除以入库数量。入库单价就变为，洞裤凯25040/980=25.55元/kg