某工业企业为增值税小规模纳税人,2010年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200

某工业企业为增值税小规模纳税人,2010年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税税额为3604元,材料入库前的挑选整理费为200元... 某工业企业为增值税小规模纳税人,2010年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税税额为3604元,材料入库前的挑选整理费为200元,运输途中合理损耗2%材料已验收入库。则该材料的入账价值为21400元。 这个运输途中合理损耗怎么计算????急啊。。。 展开
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海霞榆果米脂山地苹果
2013-09-03 · TA获得超过1.5万个赞
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小规模纳税人进项税额不能抵扣,要计入材料成本,该材料的入账价值不是21400元,而是 :
材料价款21200+增值税额3640+挑选整理费200=25040元。

合理损耗只调整数量、单价,假如这批材料为1000kg,购入时单价21.20元/kg,那么合理损耗就是20kg,入库时的数量就是980kg,单价按入库成本除以入库数量。入库单价就变为,25040/980=25.55元/kg
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