Question

求会计大神解答

Answer 1

业务招待费扣徐限额：
按销售收入计算=1500（销售收入）*0.5%=7.5（万元）
按实际发生额计算=20*60%=12（万元）
根据孰低原则，业务招待费扣除限额为7.5万元。
广告费与业务宣传费扣除限额
=1500（销售收入）*15%
=225（万元）
各种罚款不可税前扣除，应调增应纳税额
职工福利扣除限额
=200*14%
=28（万元）
公益性捐赠扣除限额
=1500（利润总额）*12%
=180（万元）
180万元大于35万元，可全额扣除
甲公司2016年度应纳税所得额
=1500+（20-7.5）+（280-225）+15+（35-28）+（40-35）
=1500-12.5+55+15+7+5
=1594.5（万元）
甲公司2016年度应交所得税
=1594.5*25%
=398.63（万元）
借：所得税费用398.63万元
贷：应交税费--应交企业所得税398.63万元

借：本年利润398.63万元
贷：所得税费用398.63万元

借：应交税费--应交企业所得税398.63万元
贷：银行存款398.63万元