Question

所得税费用与应交所得税在计算上有什么区别

书上写 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税
当期所得税费用=当期应交所得税
但是有个题目是 本期所得税费用=本期应交所得税是错误的。
这是怎么个意思啊？

Answer 1

　　一、账户性质不同：
　　1、应交税费-应交所得税费用 和 所得税费用最大区别性质不一样即应交税费—应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。
　　2、负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。
　　3、损益类科目，会计科目的一种，这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末（月末、季末、年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。
　　4、应交所得税贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。
　　5、所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。
　　二、金额不同：
　　所得税费用+递延所得税资产=应交所得税+递延所得税资产
　　三、实际本质不同：
　　1、所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。
　　2、应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额

Answer 2

这个题目确实是错误的。

前面你自己也说了，所得税费用=当期所得税费用+递延

而当期的又等于本期应交的，那么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。中间差额是递延所得税。

举个简单例子你就明白了。
假如你的公司2012年度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25万。
税务局看了12年的报表，指着一个固定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这么多，税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100+10=110，110*25%=27.5.

中间差额2.5万确认为递延所得税资产。

整个分录就是：
借：所得税费用 25
递延所得税资产2.5
贷：应交税金-所得税27.5

这不是很明显么，本期所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.

追问

书上有个题目是这样的 利润总额是 480 所得税率25% ，增加额300 减少额是180，递延所得税资产是5 递延所得税负债是7.5. 算应交所得税和所得税费用。
答案是 应交所得税=（480+300-18）*25%=125
所得税费用=125+2.5=127.5

感觉矛盾了啊。这是怎么回事啊？

追答

哪里矛盾了？不适合前面的公式一致的么？
应交125，递延7.5-5=2.5.

Answer 3

一、账户性质不同：
　　1、应交税费-应交所得税费用
和
所得税费用最大区别性质不一样即应交税费—应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。
　　2、负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。
　　3、损益类科目，会计科目的一种，这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末（月末、季末、年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。
　　4、应交所得税贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。
　　5、所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。
　　二、金额不同：
　　所得税费用+递延所得税资产=应交所得税+递延所得税资产
　　三、实际本质不同：
　　1、所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。
　　2、应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额