求解会计分录
38）31日，计提本月职工工资，因为没有人事变动计提总额跟上个月一样107 962元，其中生产车间分别为2 654元，行政人员100 000元。
39）31日，根据计提的工资，结转职工个人应负担的养老保险、医疗保险、失业保障、住房公积金。
40）31日，结转企业应负担的养老保险、医疗保险、失业保障、住房公积金。
41）31日，计提本月职工福利费。
42）31日，计提固定资产折旧。
43）31日，计提应收账款的坏账准备。
44）31日，计提本月工会经费和职工教育经费。
45）31日，结转制造费用，按照生产工时进行分配，其中D产品耗用5 260工时，E产品耗用5 000工时，F产品耗用740工时。。
46）31日，结转期末完工产品成本，D、E、F产品完工450件，350件和400件，按标准产品成本进行结转。
47）31日，计提长期借款的利息，利率为3%。
48）31日，计提本月应交的房产税3500元和车船使用税2500元。
49）31日，计提本月短期借款利息，利率为1%。
50）31日，无形资产摊销。 展开
1、取得借款：
借：银行存款200000
贷：短期借款200000
1月末计提利息：
借：财务费用—利息1000
贷：应付利息1000
3月末支付第一季度银行借款利息：
借：财务费用—利息1000
借：应付利息2000
贷：银行存款3000
到期归还本金时：
借：短期借款200000
贷：银行存款200000
2、借：银行存款1000000
贷：实收资本—B公司800000
贷：资本公积—B公司200000
3、取得借款：
借：银行存款—工程借款1000000
贷：长期借款—本金1000000
2月末计提利息时：
借：在建工程—借款利息10000
贷：长期借款—应付利息10000
4、2月10领用原材料：
借：在建工程—材料58500
贷：原材料50000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
2月31日计算应付工资：
借：在建工程—工资100000
贷：应付职工薪酬—工资100000
5、借：原材料—甲材料16500
借：应交税费—应交增值税（进项税额）2775
贷：银行存款19275
6、购入：
借：在途物资—乙材料6000—丙材料6000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）2040
贷：应付账款—C公司
支付乙、丙材料的装卸费和保险费：
借：在途物资—乙材料600 =900÷（600+300）x600—丙材料300 =900÷（600+300）x300
贷：银行存款900
7、借：原材料—乙材料6600—丙材料6300
贷：在途物资—乙材料6600—丙材料6300
8、购买设备：
借：固定资产—设备100000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117000
4月末计提折旧时：
借：制造费用—折旧费1600 =100000x（1-4%）÷5÷12=（每月应提）
贷：累计折旧1600
扩展资料
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录
什么是会计分录
2021-01-04 · 百度认证:高顿教育官方账号
高顿GOLDEN
会计分录怎么做
- 官方电话
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官方服务
- 官方网站
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。
2019-04-26 · 移动学习，职达未来！
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