Question

关于消费税的计算题

某化妆品公司销售给经销商100箱甲类化妆品，每箱1000元；销售乙类化妆品80箱，每箱1100元，又将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵扣应付贷款。请问该月份此化妆品公司应缴纳多少钱的消费税？（消费税率为30%）
这道题是助理会计的考试题目，答案为63000，求计算过程

Answer 1

（100*1000+80*1100+20*1100）*30%=63000（元）

追问

请问消费税不是价内税吗？为什么不用210000除以1-30%然后再乘以30%呢？

追答

价内税是税款含在价格里的意思。比如说甲化妆品单价1000元/箱，1000元里已含消费税，因此不需换算；如按你理解的用1000/(1-30%)倒算，意味着1000不含税，反而重复考虑了。不知是否说明白了？

Answer 2

化妆品的消费税税率是30%

100*1000+80*1100+20*1100=100000+88000+22000=210000

210000*30%=63000

将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵扣应付贷款——视同销售，也要缴纳消费税。

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追问

请问消费税不是价内税吗？为什么不用210000除以1-30%然后再乘以30%呢？

追答

这是以不含消费税价来换算成包含消费税的价格的换算公式。

这里无需使用。

就是因为消费税是价内税，对消费税也要计征消费税，才这样换算的

Answer 3

甲类化妆品：100*1000*30%=30000
乙类化妆品：（80+20）*1100*30%=33000
该月份此化妆品公司应缴纳消费税：30000+33000=63000

追问

请问消费税不是价内税吗？为什么不用210000除以1-30%然后再乘以30%呢？

追答

因为是价内税，税是价格的一部分，所以不除以1-30%。如果是价外税，是按你说的那样算。

追问

例如，一件物品本身的价值是95。。而消费税的税率为5%。那么他的计税价格应该是95+95÷（1-5%）。

那这道题和我提问的这道题有什么区别呢？TAT为什么这道题就该用1-5%？

追答

一件物品本身的价值是95，计税价格应该是95÷（1-5%）=100。
消费税=100*5%=5 价值=价格-消费税=100-5=95
价值+消费税=95+5=100=价格，所以是价内税。

追问

我的意思是，我问的化妆品这道题中的化妆品价格不是它的本身价值吗？为什么两个题目类似的题，却算法不一样？

Answer 4

应纳增值税=（10000+200000）*17%-30000=5700
应纳消费税=[10000+5*（10000/10）]*5%=15000*5%=750
该企业当期应纳增值税和消费税合计数为6450元