Question

应付福利费和应付职工薪酬问题

本人是新手会计，应付福利费科目没有计提，而直接把应付给职工的福利做成分录：借：应付福利费 贷：银行存款（现金）现在年底结转利润，这笔数是不是也需要结转呢？应该怎么处理？另外，计提的应付职工薪酬需不需要结转利润？还是直接结转下年就可以了？

Answer 1

当然需要结转，要不然你的利润就不真实了，造成虚增利润了。借：本年利润 贷：应付福利费这样结转是增加了一笔应付款项，但，正好对冲了你第一次做的时候，凭空降临了一笔负债减少“应付福利费”，使得“应付福利费”这个科目帐户无余额。正确。 另外，计提的应付职工薪酬需不需要结转利润？还是直接结转下年就可以了？如果你计提的职工薪酬，在当期发放完比了，年终当然要结转进利润帐户，如果你计提了，但没有发放，根据企业所得税法有关规定，计提未发放的，不能在税前扣除，所以，不能结转进利润。按照帐户直接过渡到下一年即可，发放时再扣除。

Answer 2

新会计准则和新企业所得税法都规定不再计提福利费，而是按照应付工资总额的14%的标准掌握支出，也就是在发生属于福利性质的费用时，如职工的医疗费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），发生时：借：管理费用-福利费支出 贷：现金/银行 附件为医药费单据或交纳职工医疗保险交纳的医疗保险费等。
所以，按照新会计制度，应付职工薪酬是不能计提的，只能按照实际发放的金额计入成本。应付福利费也是根据实际发放金额计入费用，对于已经发放的职工薪酬和福利费，年末要结转到本年利润中。借：管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--福利费结转 借：本年利润 贷：管理费用/销售费用--工资/福利费 补充说明一下：07新准则中规定:应付工资,应付福利费取消,换成"应付职工薪酬"

“应付福利费”贷方有余额的和所得税没有关系

Answer 3

税法规定，现在福利费不能计提，只能按实支出，如果计提了没支付出去，而有余额，年末余额要冲转原计提时计入的相关费用科目。如原计提时是：借：管理费用贷：应付福利费年末余额冲转：借：管理费用（红字或负数）贷：应付福利费（红字或负数）

Answer 4

计提费用年末会直接影响你的年末本年利润的结转。计提时：借：管理费用/销售费用贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款

Answer 5

有区别的
奖金是属于职工薪酬部分
福利支出包括丧葬费、医药费、劳保费等这些！