Question

求增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填写样本

老师您好。我是个新手。这个表怎么填，谢谢
比如我公司这个月的营业收入为50000.开通用机打发票一张4491.请问增值税纳税申报表我该如何填写？如第一栏我是填写54491/1.03还是50000/1.03.第三栏我填4491还是4491/1.03呢？谢谢。

Answer 1

第一栏填写50000/1.03；第三栏填4491/1.03。

追问

谢谢。本期应纳税额第十栏=第一栏50000/1.03*0.03？如果代开增值税专用发票10000.那第二栏我就填写10000是吗？第十三栏本期预缴税额=10000*0.03对吗？

追答

第10栏“本期应纳税额”是=第一栏50000÷（1+3%）×3%，代开增值税专用发票10000如果是含税金额，也应该是10000÷（1+3%）填在第2栏，第13栏填代开发票预缴增值税10000÷（1+3%）×3%。

如果本月既有正常收入又有代开发票收入，那么第10栏应该是所有应税项目合计与各自税率（征收率）计算总和。

追问

第一栏写54491/1.03
第三栏 4491/1.03
应纳税额第十栏 50000/1.03*0.03这个是别的朋友发给的答案，，有些不明白了。

追答

首先，申报表：第1栏数据×3%+第4栏数据×3%÷2=第10栏数据，请注意：第1-9栏数据均为不含税销售额，你在问题中的收入50000和4491到底是发票总金额还是不含税销售额，你需要区分清楚；

其次，你没说清楚，营业收入50000，是否包含开通用机打发票一张4491，第1栏并不是第2栏和第3栏的合计，第2栏和第3栏仅仅是其中两种不同的销售额（机开和代开）；

所以，你最好是能把具体业务补充清楚。

假设你公司这个月的全部含税营业收入为50000元，其中，开通用机打发票一张4491（含税总金额），申请代开增值税专用发票含税总金额10000元并于开票时交纳增值税291.26元，按照下填写增值税申报表（小规模纳税人适用）：
第1栏 “（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”本期数填：48543.69（50000÷1.03）
第2栏“其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”本期数填：9708.74（10000÷1.03）
第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”本期数填：4630.19（4491÷1.03）
第10栏“本期应纳税额”本期数填：1456.31（4853.69×3%）
第13栏“本期预缴税额”本期数填：291.26
第14栏“本期应补（退）税额”本期数填：1165.05（1456.31-291.26）