Question

关于企业所得税核定征收的问题

老师您好：关于小规模纳税人，企业所得税是核定征收的，假设每月为600元，一个季度交1800元，那么在作利润表的时候，利润额是必须等于600/25%即2400元，还是可以少于、为负数、或者高于核定的利润额，如果超过核定的利润额，其高于的部分是不是还需要纳税？在这方面应怎样避免纳税风险，请赐教，不胜感激！！

Answer 1

利润额是必须等于600/25%即2400元，还是可以少于、为负数。。。？
所得税按定额所得税填写，即600元；利润按实际情况填写，不一定要与定额税匹配。定额税是一种简易征收办法，不与你的当期利润挂钩，也不用按交税额倒推利润。
如果超过核定的利润额，其高于的部分是不是还需要纳税？
不用。既然是“定额”，就与本期利润不挂钩，没有关系，不论少于还是超过。但如果本期（一般按年度核定）经常超过核定税额，下期可能会调整你的定额税金。
应怎样避免纳税风险？
其实上面已经把这个问题回答了，即你们报表时要注意利润总额不要经常超出核定的税额，下期才不会被调整。

Answer 2

单位为核定征收的应税所得额为600元，即你单位即使是盈亏也都要按月缴纳600元所得税；
2.如果年度利润超过了7200，本年度照旧按每季1800元的定额交纳；但下年度你公司的定征额会比上年度的定额高，因为下年度的定征额会参考上年度的实际实现的利润总额做基数。
3.企业如何规避纳税风险：你明白了税局定税标准，你就会明白企业该如何做。