Question

关于建造厂房领用材料的税费问题

1、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（23400）元。这个题目的计税基础是实际成本20000

2、某企业自建厂房一座，购入为工程准备的各种物资500 000元，支付的增值税额为85 000元，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，实际成本为80 000元，计税价格为100 000元，增值税率为17%，，该项业务应计入在建工程成本的金额为（97000）元。计税基础是计税价格100000

第一个为什么是成本价计税的？？

Answer 1

1、正确！
这里是购进材料用于非增值税应税项目，是要做进项转出，不是视同销售，所以计税成本＝原材料成本+原材料的进项税金

2、正确！
这里是自产产品用于非增值税应税项目，要做视同销售处理，
领用水泥的计税成本＝80000+100000*17%＝97000

主要区别是外购材料与自制产品计税基础不同，一个是转出，一个是视同销售

希望能帮助到你！