Question

财经法规 增值税消费税 计算题

2．某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2 01 0年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。‘4月2 0日，税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时，发现以下情况：
(1)该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。
(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料，己验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额51 00元。经核查，原材料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣。
(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入．销售收入计算增值税和消费税。样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品的市场售价每箱315. 9元（含税）
(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元该该企业计算抵扣的进项税额为850元
根据上述资料回答下列问题
1、下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有( )。
A、第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税
B、第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值税
C、第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值，应该补缴增值税
D、第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税
2．该公司第一笔业务应补交的增值税额为( )元
A 117 00元 B 15300 C 13076.9 D 2700 E、19890
3．该公司第三笔业务应补缴增值税（ ）元
A 2418. 2 8 1642. 68 C 1453. 7 D 1836
4．该公司3月份应补交( )元
A消费税税额30240 B增值税税额22236 C增值税税额22736 D消费税税额37000
5、根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是( )
A、通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款
B、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款
C、扣押查封该企业价值相当于少缴数款的商品
D、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款
求解答 能加上计算最好了 谢谢 在线等

Answer 1

1 A B CD 运费进项税率7%
2 B 90000*17%=15300
3 D 40*315.9/(1+17%)*17%=1836
4 A C 15300+1836+5100+850-350=22736 90000*30%+40*315.9/(1+17%)*30%= 30240
5 D