Question

中级财务会计题目

临桃汽车备件厂2017年10月份有关业务如下:
（1）8日，出纳员签发现金支票一张，提取现金8 000元。
（2）9日，厂办秘书人员刘枫出差借款5 000元，财务部门为其签发一张现金支票。
（3）10日，分别拨付给一车间和二车间备用金各2，000元，实行定额管理。财务部门当即以现金分别拨付给两个车间。
（4）19日，刘枫报销差旅费4 600元，其余现金如数交回。
（5）26日，一车间报销费用，共支付市内差旅费380元，其他办公费用100元，用现金补足其备用金。
要求：根据上述资料编制临桃汽车备件厂的相关会计分录。

Answer 1

（1）编制购入债券的分录；
借：持有至到期投资--成本50
持有至到期投资--利息调整2.673
贷：银行存款 52.673
（2）编制采用实际利率法编制债券收入与摊余成本计算表；
年份 年初摊余成本 利息 投资收益 年末摊余成本
2007 52.673 4 3.160 52.673-（4-3.160）=51.833
2008 51.833 4 3.110 51.833-（4-3.110）=50.943
2009 50.943 4 3.057 50.943-（4-3.057）=50
（3）编制各年年末确认债券利息收入的分录；
2007年末
借：持有至到期投资--应计利息 4
贷：投资收益 3.160
持有至到期投资--利息调整0.84
借：银行存款 4
贷：持有至到期投资--应计利息 4
2008年末
借：持有至到期投资--应计利息 4
贷：投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整0.890
借：银行存款 4
贷：持有至到期投资--应计利息 4
2009年末
借：持有至到期投资--应计利息 4
贷：投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整0.890
（4）编制债券到期收回本金和最后一期利息的分录。
借：银行存款 54
贷：持有至到期投资--应计利息 4
持有至到期投资--成本50