Question

下面这道会计分录题怎么做啊

　例1，甲生产企业向乙工业企业销售一批货物并负责运输，货物适用增值税税率为17%，甲为增值税一般纳税人。货物价款100000元，甲向乙提供所售货物运输劳务同时收取运费1110元，以上款项均通过银行转账结算，甲向乙分别开具增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票。

Answer 1

博鹏会计王老师为您解答
甲会计处理：

　　借：银行存款 118110

　　贷：主营业务收入 100000

　　其他业务收入 1000[1110÷（1＋11%）]

　　应交税费——应交增值税（销项税额）17110 [100000×17%＋1110÷（1＋11%）×11%]。

　　例2，假设乙为一般纳税人，则乙从甲购买货物的会计处理：

　　借：原材料（或库存商品、固定资产）

　　101000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）17110 [100000×17%＋1110÷（1＋11%）×11%]

　　贷：银行存款 118110。

　　例3，假设乙为小规模纳税人，则乙从甲购买货物的会计处理：

　　借：原材料（或库存商品、固定资产）

　　118110

　　贷：银行存款 118110。

　　例4，假设甲企业为小规模纳税人，货物总额为100000元，甲向乙提供所售货物运输劳务同时并收取运费1110元，以上款项均通过银行转账结算。

　　甲会计处理：

　　借：银行存款 101110

　　贷：主营业务收入 97087 [100000÷（1＋3%）]

　　其他业务收入1078 [1110÷（1＋3%）]

　　应交税费——应交增值税（销项税额）2945 [（100000＋1110）÷（1＋3%）×3%]。