Question

所得税会计习题

1、某企业采用债务法对所得税进行核算，上期期末递延税款贷方余额为264万元，适用的所得税税率为40%。本期发生应纳税时间性差异为240万元，适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”账面余额为（ ）万元 2、某企业2004年度计算的应交所得税为66万元，所得税税率为33%。2004年度发生超标业务招待费16万元，取得国债利息收入14万元，发生各种赞助费支出10万元，会计计提折旧费用20万元，按税法规定计提折旧为12万元、。企业对所得税核算采用应付税款法，2003年12月31日递延税款有借方余额120万元，2003年适用税率为30%，则该企业2004年度的净利润为（ ）万元 麻烦给出详细解答过程，谢谢！

Answer 1

1、总的应纳税时间性差异为264/40%+240=900;递延税款贷方余额=900*33%=2972、2004年度利润总额=66/33%-16+14-10-(20-12)=1802004年度净利润=180-66=114