Question

先开票次月发货怎么做会计分录

公司本月本来要发货，而且开了发票，但需方说等下个合同在一起发货。才能节约运输成本。这先开票次月发货怎么做会计分录？？

Answer 1

在开发票的时候，就应确定收入的实现

1、确认收入：

借：银行存款 

贷：主营业务收入 

应交税费——应交增值税 

2、计提附加税：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

3、扣税款时：

借：应交税费——应交增值税

应交税费——应交城建税 

应交税费——应交教育费附加 

应交税费——应交地方教育费附加 

贷：银行存款

4、结转销售成本：

借：主营业务成本  

贷：库存商品——A设备

扩展资料

主营业务成本包括销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。

(1)直接材料。

直接材料指加工后直接构成产品实体或主要部分的原料和材料成本。

(2)直接人工。

直接人工指在生产中对材料进行直接加工制成产品所耗用的工人的工资、奖金和各种津贴，以及按规定比例提取的福利费。

(3)制造费用。

制造费用指企业各生产单位(如生产车间)为了组织和管理生产而发生的各项间接费用。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

参考资料来源：百度百科--会计分录

Answer 2

先开票次月发货，有两种情况：
第一种情况，如果是开的收据，会计分录为：
借：银行存款
贷：预收账款
待发货时再确认收入
第二种情况，如果开出增值税发票，尽管没有发货，也只能确认收入。因为《发票管理办法实施细则》第二十六条的规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。