海陆通贸易
2025-03-03 广告
所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。
如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/10*100%=30%
企业所得税税负率=应纳所得税额/利润额*100%
根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]43号）中所描述的税收负担率，举例说明：
增值税税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%
印花税负担率=（应纳税额÷计税收入）×100%
资源税税收负担率= [应纳税额÷主营业务收入（产品销售收入）]×100%
总而言之，综合税收负担率，是在宏观层面考察一国的税制情况，各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常，各自的衡量目标不同，故计算方法也有所不同。
扩展资料：
宏观
在中国，依据税目有：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等，国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量（用GDP来代表）的比值，就构成了我们全国的税负水平。
微观
微观上的税负，就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人，不是名义纳税人，负税人即最终负担税收的单位和个人，负税人与纳税人是两个不同的概念。因为在微观上，税负的实现是流动的，其中有各种各样的税负转嫁。所以，税负的最后归宿就是微观税负的实际负税人。一个国家的宏观税负水平的高低，同国家的财政政策、产业结构的合理性、本国企业的生产较率、进出口水平及国内商品价格等等经济因素相联系。
参考资料：百度百科--所得税税负率
是：指增值税
纳税义务人
当期应纳增值税占当期
应税销售收入
的比例。
对
小规模纳税人
来说，税负率就是征收率：3%；
而对
一般纳税人
来说，由于可以
抵扣进项税额
，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。
计算方法：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期
销项税额
-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-
进项转出
-
出口退税
-期末留抵进项税额
具体计算：
增值税税负率
=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%
所得税税负率
=
应纳所得税额
÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。
主营业务利润
税负率=（本期
应纳税额
÷本期主营业务利润）×100%
印花税
负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%
注：
1、对实行“
免抵退
”的生产企业而言。应纳增值税包括了
出口抵减内销产品应纳税额
2、通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税
明细账
“
转出未交增值税
”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
税负率是分类的：
如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%
所得税税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%
影响因素：
一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、
商业竞争
激烈等等。
二、
进货价格
上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。
三、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。
计算公式：当期应纳增值税/当期应税销售收入
