Question

顶账的账务处理？

我公司外欠2万元货款，顶给对方1608元的酒， 收据应该怎么开， 我怎么入账？分录是什么？

Answer 1

销售旧固定资产不需要交营业税，不过要交增值税；凭证后面一定要附有顶账协议，而且一定要手续完备。账务处理如下：
1、转入固定资产清理：
借：固定资产清理 累计折旧
贷：固定资产
2、冲减货款：
借：应付账款
贷：固定资产清理
3、计提税金：
借：固定资产清理
贷：应交税费－应交增值税
应交税费－应交城建税
应交税费－应交教育附加费 80.77税金计算：一般纳税人销售旧固定资产，按4%征 收率 ，计算并减半征收。
具体计算如下：应纳增值税额＝销售额/（1+4%）×4%×50%
应纳城建税
应纳教育附加费
结转清理损
益：借：固定资产清理
贷：营业外收入

Answer 2

　　这个属于销售行为，应当依法开具发票。
　　借：应付账款 20000
　　 贷：主营业务收入 1374.36
　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 233.64
　　 营业外收入 18392
　　借：主营业务成本
　　 贷：库存商品
　　另外，我想您给的数不太对吧，分录就是这样了。

追问

2000 已经挂账了， 我付给他18392 。他开20000 的收据吗？

追答

　　那分录应当是
　　借：应付账款 20000
　　 贷：主营业务收入 1374.36
　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 233.64
　　 银行存款 18392
　　1608元货物部分，您应当给对方开具发票。对方可分别就收款、收货出具相应凭证。

追问

那我要是不想开发票呢

而且1608 我要拿出现金给顶给我酒的人

追答

　　1608元货物部分，属于销售行为，您发出货物，取得了经济利益（并非收到现金才算是经济利益，抵顶负债也是经济利益），因此您应当给对方开具发票。如果这酒是别人顶给您的，那您这也算是采购，也可以索取发票，道理是一样的。

追问

要不来发票的，也不可能给对方开发票，