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收到红票怎么做账
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2021-04-28 · 专注大学生职业技能培训在线教育品牌
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1、小规模纳税人及一般纳税人企业收到红字普通发票时,根据发票内容计入对应科目:
借:原材料等(红字)
贷:银行存款(或应付账款)(红字)
2、一般纳税人企业收到红字专用发票时,根据发票内容计入对应科目:
借:原材料等(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
贷:银行存款(或应付账款)(红字)
期末,结转进项税额转出:
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——未交增值税
缴纳增值税款时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
企业收到红字发票,涉及的已认证抵扣的增值税进项税额应当进行转出,通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算。
借:原材料等(红字)
贷:银行存款(或应付账款)(红字)
2、一般纳税人企业收到红字专用发票时,根据发票内容计入对应科目:
借:原材料等(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
贷:银行存款(或应付账款)(红字)
期末,结转进项税额转出:
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——未交增值税
缴纳增值税款时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
企业收到红字发票,涉及的已认证抵扣的增值税进项税额应当进行转出,通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算。
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