一般来说 月末做如下分录，
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—
应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税—
转出未交增值税，
贷：应交税费—未交增值税。
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税，
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目，
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税。
