Question

所得税怎么计算？

Answer 1

所得税除了季度所得税和年度所得税还有别的吗？
基本没有区别。所得税是季度预交、年度汇算清缴，多退少补，同时要将税法不允许税前扣除项计入应纳所得额。
都是0.25的税率吗？
是的。只有享受优惠政策的企业税率不一样，如，高新技术企业税率15%。
是怎么计算的？
应交所得税=（当年利润总额-以前年度（五年内）亏损+所得税调整项）*税率（一般为25%）
是不是等于利润总额乘于0.25？
季度预交是这样直接计算的，年度汇算清缴还要加上税法不允许税前扣除金额。例如业务招待费，税法规定：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。即两个标准孰低税前扣除。
第一个季度所得税申报额是不是等于1.2.3.月的利润总额乘于0.25？第二季度则是4.5.6.月的利润总额乘与0.25....这样类推下去?
是的。
年度则是12个月的利润总额合计乘于0.25吗？
如果没有纳税调整事项，计算公式是这样的。
会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
然后结转
借：本年利润
贷：所得税费用
交税时
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款