Question

什么情况下不用交增值税附加税

Answer 1

什么情况下附加税减免
      1、免交增值税的纳税人:城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的(增值税、营业税、消费税)计算缴纳.因此,如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司),那么城建税及教育费附加也同时免征.
      2、月收入不超过10万元的纳税人,免交教育费附加.
      2016年1月29日,《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围.
      由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.
      附加税减免税款的会计分录
      由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.会计分录如下:
      一、在实现销售后.
      1、计算增值税:
      借:应收账款(银行存款、现金)
      贷:主营业务收入
      应交税金-应交增值税
      2、计提附加税费:
      借:税金及附加
      贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
      二、增值税减免后:
      1、减免增值税:
      借:应交税费--应交增值税
      贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
      2、同时,减免附加税费:
      借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
      贷:营业外收入--补贴收入或税收减免.