Question

财务报表分析计算题，请高手解析过程，叩谢了~

1、A股份有限公司2004年资产总额为3500万元，股东权益总额为2000万元，现金为200万元，负债为500万元。股东权益中普通股股本总额为1000万元，每股面值为10元，该公司本年度实现净利润为800万元，股利支付40%，全部以现金股利支付。公司当年从事经营活动的现金流量业务如下：销售商品、提供劳务3600万元，购买商品和接受劳务1800万元，支付所得税400万元；其他现金支出200万元。该公司经营活动净现金流量占净利润的75%，销售收现占销售额的80%。果果公司本年度资本性支出为1600万元，现金利息支出50万元，要求计算：（1）现金比率；（2）现金流量与债务比；（3）每元现金净流入；（4）全部资产现金回收率。

Answer 1

经营活动现金净流量=(3600-1800-200-400)=1200(万元)
销售收入=3600÷80%=4500(万元)
负债总额=3500-2000=1500(万元)
(1)现金比率=(现金÷流动负债)×100%=(200÷500)×100%=40%
(2)现金流量与当期债务比=经营活动净现金流量/流动负债×100%
=1200/500×100%=2.4
(3)每元销售现金净流入=经营活动净现金流量/主营业务收入=1200÷4500=0.27
(3)全部资产现金回收率是经营现金净流量与全部资产的比率=1200÷3500=0.34
望采纳