Question

会计实务题？着急，知道的帮帮忙,谢谢了！

1、 甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20*7年3月1日，W商品账面余额为230万。20*7年3月发生的有关采购与销售业务如下：
（1）3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。
（2）3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万，增值税为25.5万，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。
（3）销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%。经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。
（4）3月31日，经过减值测试，W商品的可变净现值为230万。
要求：
（1） 编制甲上市公司上述（1）、（2）、(3)项业务的会计分录；
（2） 计算甲上市公司20*7年3月31日W商品的账面余额；
（3） 计算甲上市公司20*7年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

2、 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税说率，售价中不含增值税，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
主营业务成本 1085 主营业务收入 1550
主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16
其他费用支出 10 投资收益 22
营业费用 34 营业外收入 50
管理费用 21
财务费用 52
营业外支出 20
2006年12月份乙公司发生如下经济业务：
（1） 销售商品一批，增值税专业发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
（2） 本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元，假定不考虑当月计提应付福利费。
（3） 本月摊销无形资产成本64万元。
（4） 本月主营业务应交城市维护建税5万元、教育费附加0.5万元。
（5） 该公司所得税按应付税款法处理，适用所得税税率为33%，假定该公司本年无纳税调整事项。
要求：
（1）编制乙公司2006年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录；
（2）编制乙公司2006年度利润表；
（3）编制乙公司2006年应交所得税的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

2

Answer 1

　　1.（1） 3月3日
　　借：库存商品－W 80
　　应交税费－应交增值税（进项税额）13.6
　　贷：应付账款－A公司 93.6
　　（2） 3月8日
　　借：应收账款－B公司 175.5
　　贷：主营业务收入 150
　　应交税费－应交增值税（销项税额）25.5
　　借：主营业务成本 120
　　贷：库存商品－W 120
　　（3）3月20日
　　借：主营业务收入 75
　　应交税费－应交增值税（销项税额）12.75
　　贷：应收账款－B公司 87.75
　　借：库存商品－W 60
　　贷：主营业务成本 60
　　（4） 3月31日，经过减值测试，w商品的可变现净值为230万元。
　　计算甲上市公司20x7年3月31日w商品的账面余额：
　　230+80-60＝250
　　计算甲上市公司20x7年3月31日w商品应确认的存货跌价准备：250-230＝20万元
　　编制会计分录：
　　借：资产减值损失 20
　　贷：存货跌价准备 20

　　2
　　（1）
　　①借：银行存款 58.5
　　贷：主营业务收入 50
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 8.5
　　借：主营业务成本 37.5
　　贷：库存商品 37.5
　　②借：生产成本 120
　　制造费用 10
　　管理费用 16
　　销售费用 30
　　贷：应付职工薪酬 176
　　③借：管理费用 64
　　贷：累计摊销 64
　　④借：营业税金及附加 5.5
　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 5
　　——应交教育费附加 0.5
　　或：
　　借：营业税金及附加 5
　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 5
　　借：营业税金及附加 0.5
　　贷：应交税费—应交教育费附加 0.5
　　（2）
　　利 润 表
　　编制单位：乙公司 2006年度 单位：万元

　　项 目
　　本期金额

　　一、营业收入
　　1 620

　　减：营业成本
　　1 136.5

　　营业税金及附加
　　20.5

　　销售费用
　　64

　　管理费用
　　101

　　财务费用
　　52

　　资产减值损失

　　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

　　投资收益（损失以“-”号填列）
　　22

　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益

　　二、营业利润（亏损以“-”号填列）
　　268

　　加：营业外收入
　　50

　　减：营业外支出
　　20

　　其中：非流动资产处置损失

　　三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
　　298

　　减：所得税费用
　　98.34

　　四、净利润（净亏损以“-”号填列）
　　199.66

　　五、每股收益：

　　（一）基本每股收益

　　（二）稀释每股收益

　　（3）
　　借：所得税费用 98.34
　　贷：应交税费——应交所得税 98.34

Answer 2

晚餐啊，还是要带点清淡的啊？25