Question

增值税留抵的进项税分录怎么做

上个月的进项大了。假如上个月的进项超过销项10万，那么在上个月分录需要做什么，这个月交税的时候分录又该怎么做，讲的细的，我能明白的，我再追分

Answer 1

进项超过销项10万，意思是国家欠你10万，你不需要缴纳，这在会计分录上不用体现，只是在你的增值税纳税申报表上的留抵税额一栏中体现有留抵税额10万，就行了，等以后你的销项大于进项了，继续抵扣即可。比如，你2010年9月份购进货物，取得合法的增值税进项税额15万，当月销售货物，实现销项税额5万元，当月应该缴纳的增值税额为：5－15＝－10，这是负数，而一般是正数时，你缴纳的时候是：借：应交税金－应交增值税 贷：银行存款现在不需要缴纳了，这个负数就填写在申报表上的留 抵税额栏里面了，这笔缴纳税款的分录自然不用做了。所以，其他的分录也不必做了。

Answer 2

上月销项税小于进项税，就不用交增值税了，不用做凭证了，直接在应交增值税的借方体现就行了。
销项税减进项税减上期留抵税额后有余额,证明本月需要交税,根据余额应该做分录 ，借:应交税金_应交增值税_转出未交增值税 ，贷:应交税金_未交增值税。

Answer 3

1.购进商品时
借：库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额）
贷：银行存款

2.如果进项大于销项
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　

下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等)
　　贷:银行存款

Answer 4

借：应交税金——未交增值税 100000
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 100000 谢谢采纳！！！

Answer 5

如果是月末有留底税额（所谓的倒挂）月末记借：应缴税费--未交增值税贷：应缴税费--应缴增值税--转出多交增值税（或借方：转出未交增值税负数）下月不用做凭证，只是在计算应缴增值税时，把他 考虑进去,