Question

有关所得税会计

可抵扣暂时性差异 是要本期多交税的 根据可抵扣算出来递延所得税资产应该是本期要多交的税吧 那我想问为什么会是借 递延所得税资产 贷 所得税费用呢 这不是要少交吗。。。。。我应该是有常识性的错误吧。。谢谢来帮忙

Answer 1

实际应交企业所得税税额的数字不以所得税费用这个科目来，应按应交税金--应交所得税的数字来
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费—应交所得税
递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债二者是核算暂时性差异的，
若分录做成 借 递延所得税资产 贷 所得税费用 则可能是 期末递延所得税资产比期初 递延所得税资产多，本年递延所得税有收益 ，所以若只登记一笔帐，那就需要

借 递延所得税资产 贷 所得税费用
若进行多借多贷，那就要使用 那就以 递延所得税资产和 递延所得税负债双方的差额 来确定 所得税费用在借方还是贷方

Answer 2

所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是税务会计的一个分支，是反映企业所得税的确认、计量和报告的一整套会计原理、程序和方法。

Answer 3

这个才是完整的分录：
借：所得税费用
所得税递延资产
贷：应交税费—应交所得税
你说的少交是错误的，无论你会计处理怎样，应交税费—应交所得税这个是税局认定的数是不会变的。所得税费用是你企业确认的数，差额就放所得税递延资产或资产

Answer 4

∵借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税(实际本期缴纳金额)
又∵借：所得税递延资产
贷：所得税费用
所得税费用借方-贷方的差额是实际本期应缴纳金额，和实际本期缴纳金额的差额就是所得税递延资产的金额，也就是以后期间要少交的税