Question

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1.某公司当年实现利润总额为800万。税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出均已列支。①支付职工工资总额80万元；②提取职工工会、福利、教育三项经费12万元；③赞助明星演唱会10万元；④国库券利息收入20万元。
要求：计算该公司当年应纳税所得额。
2.某市生产企业为增值税一般纳税人，2009年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额6000万元；
（2）应扣除的销售成本2000万元；
（3）缴纳增值税400万元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加50万元；
（4）发生销售费用400万元，管理费用600万元；
（5）赞助支出10万元，被环保部门罚款支出5万元；
（6）2007年度、2008年度经税务机关确认的亏损额分别为160万元和140万元。
要求：计算2009年度应纳多少企业所得税。
3.某女演员，在某年1月至12月间取得以下个人收入：
（1）每月取得工资收入2700元。
（2）1月参加某大型演唱会，取得单位支付的报酬为2000元。
（3）取得银行利息收入为4000元。
（4）8月至10月被另一影视单位聘用拍摄连续剧，任务完成对方支付其报酬每月2000元。
（5）9月份出版个人自传小说一部，获得稿酬20000元。
要求：计算该演员全年应纳个人所得税额。
4.大学教授李某某年3月取得如下收入：
（1）工资收入2900元；
（2）一次性稿费收入5000元；
（3）一次性讲学收入500元；
（4）一次性翻译资料收入3000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：计算李某当月应纳个人所得税税额

Answer 1

1、实发工资新税法可以全额扣除，2、工会经费扣除限额为工资的2%，福利费为14%，职工教育经费为2.5%，以上三项可扣除80*（2%+14%+2.5%）=14.8万元>12万元,3、赞助支出不得扣除，调增10万元，4、国库券利息收入为免税收入，调减20万。
该公司当年应纳税所得额为800+10-20=790万元。
2、计算2009年度应纳多少企业所得税=（6000-2000-50-400-600-160-140）*25%=662.5万元。

3、工资收入2900元<3500 ，免税

演唱会报酬=（2000-800）*20%*=240元。

取得银行利息收入，免税

聘用拍摄连续剧，任务完成对方支付其报酬=（2000-800）*20%*=240元。

稿酬收入=20000×（1—20％）×20％×（1—30％）=2240元

该演员全年应纳个人所得税额=240+240+2240=2720元。

4、工资收入应纳个人所得税税额＝2900<3500，免税
稿费收入应纳个人所得税税额＝5000×（1—20％）×20％×（1—30％）＝560（元）
讲学收入500元低于扣除额800元，因此不纳税。
翻译收入应纳个人所得税税额＝（3000—800）×20％＝440（元）
李某当月应纳个人所得税税额＝560＋440＝1000（元）

说明：以上题目由于没有时间性，税收政策有变化，可能与过去税收政策计算出来的结果不一致。

Answer 2

你放心吧也没空