Question

现金流量表中，经营性应收项目的减少（减：增加）怎么算？

应收票据（期初0期末400000）应收账款（期初514614期末558614）其他应收款（期初22610.52期末133000）
经营性应收项目的减少=（0-400000）+（514614-558614）+（57500-0）+（22610.52-133000）
=-400000-44000+57500-110389.48
=-496889.48
这么算对吗？

Answer 1

经营性应收项目的减少（减：增加）

应该是期初余额-期末余额。这样计算是对的。。

供参考。。

追问

现金流量表经营性应收项目的减少（减：增加）上个月有134372.08，本月算出的这个-496889.48需要加上134372.08吗？

追答

上个月？

这个计算，可以是月初-月末，计算本月的现金流量，计算一个月的现金流量；
也可以是1月初-本月末，如 1月初-9月末，计算1至9月累计的现金流量。

间接法计算，不能将月份的现金流量累计，计算累计的现金流量吧（这个还真没弄明白）。

Answer 2

有一点你需要关注其他应收款中有没有涉及和经营活动无关的事项需要剔除。这样计算的数据才准确。

Answer 3

57500是什么数？从本月数的角度来说，本月算出的这个-496889.48不需要加上134372.08，从本年累计数的角度来说，本月算出的这个-496889.48需要加上134372.08。

追问

57500是预付账款（期初57500期末0）
我这里的期初和期末数，都是资产负债表的期初数和期末数。应该就是本年累计数了吧？
主表的经营活动产生的现金净流量我算出的数是-115237.11
附表净利润是-336904.51，固定资产折旧是16616.97，就差经营性应收和应付，还有一个其他就完成这个表了，求指点

追答

附表经营业务净流量=净利润+固定资产折旧＋经营性应收的(减少－增加)+经营性应付的(增加－减少)＋存货的(减少－增加)＋其他(如待摊费用、其他流动资产)的(减少－增加)。换算成期初期末数则净利润+累计折旧(期末数－期初数)＋应收票据及应收帐款的(期初数－期末数)＋(应付票据、应付帐款、应付工资、应交税费、预提费用、其他应付款中周转款之外的明细科目)的(期末数－期初数)－预付账款(期末数－期初数)＋存货的(期初数－期末数)＋其他(如待摊费用、其他流动资产)的(期初数－期末数)。