Question

转账支票转账又退款后出纳的银行存款日记账应怎么处理?

本月26日转了一笔费用，当时也付款了，所以出纳登记了银行存款日记账，其他账目也跟着登记了。但是29日这笔款项被退回，因为已经月末，所以在本月内都不会转账了，请问出纳的银行存款日记账上应该怎么处理？具体做法是怎样的？

Answer 1

出纳是按会计人员编制的记账凭证登记银行存款日记账的，如果会计人员没有做退款凭证，那出纳不用登记这笔退款，这笔退款在银行余额调节表上体现为“银行已收，企业未收”。

追问

额……你说的那是会计上的银行存款日记账了，这个是出纳的日记账，是不能根据会计来的……

追答

会计人员是做凭证的，出纳是按照会计人员做的准确无误的凭证来记账的！你难道还分会计上的和出纳的银行日记账吗？一个公司只有一本银行存款日记账和一本现金日记账！就是出纳按照会计人员做的准确无误的凭证来登记的日记账！
如果不是正规的公司，那就说不太清楚了！

会计人员是做凭证的，出纳是按照会计人员做的准确无误的凭证来记账的！你难道还分会计上的和出纳的银行日记账吗？一个公司只有一本银行存款日记账和一本现金日记账！就是出纳按照会计人员做的准确无误的凭证来登记的日记账！
如果不是正规的公司，那就说不太清楚了！

Answer 2

既然在26日在银行日记账里登记了一笔付款记录，那么在29日又退回这笔款项时，需要又做一笔收的记录。

明细就写：收回某某公司的款项退回 就可以了

若有不明再追问！

追问

那退回银行日存款记账上是直接记借方，还是用红字记贷方呢？

追答

记借方，日记账一般不用红字表示。

下次再支付时，再记在贷方就可以了。