当月扣缴的社保需要计提吗，如果做会计分录？ 20
1、计提工资时，
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
2、支付工资时，
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-个人社保
银行存款等
3、支付当月社保时，
借：管理费用-社保（公司部分）
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款
当月扣缴的社保不需要计提，但是工资需要计提
计提时：
借：生产成本、管理费用等
贷：应付职工薪酬-工资
-社保
缴纳时：
借：其他应收款-个人社保
应付职工薪酬-社保（公司承担）
贷：银行存款
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-个人社保
单位缴纳社保处理如下，要和工资一起做账。
一、工资发放时的会计分录
借：应付职工薪酬-工资 xxx
贷：应付职工薪酬-个人部分三险一金 xxx
贷：应交税费-个人所得税 xxx
贷：银行存款 xxx
二、月末分配工资
借：管理费用 —工资薪金 xxx
借：销售费用 —工资薪金 xxx
借：生产成本—工资薪金 xxx
借：制造费用 —工资薪金 xxx
贷：应付职工薪酬-工资 xxx
贷：应付职工薪酬 -单位部分五险一金 xxx
三、缴纳社保时：
借： 应付职工薪酬-单位部分五险一金 xxx
借：应付职工薪酬-个人部分三险一金 xxx
贷：银行存款 xxx
四、申报纳税时：
借：应交税费-个人所得税 xxx
贷：银行存款 xxx
当月扣缴的社保不需要计提，但是工资需要计提。
如果做会计分录：
借：管理费用（销售费用、制造费用、生产成本等科目）---工资
贷：应付职工薪酬---工资
缴纳保险：
借：应付职工薪酬---社保个人部分
管理费用（销售费用、生产成本、制造费用等科目）---社保单位部分
贷：银行存款
发工资；
借：应付职工薪酬---工资
贷： 应付职工薪酬---社保个人部分
贷：银行存款
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计提时：
借：生产成本、管理费用等
贷：应付职工薪酬-工资
-社保
缴纳时：
借：其他应收款-个人社保
应付职工薪酬-社保（公司承担）
贷：银行存款
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-个人社保
银行存款
借：管理费用 574.80。
借：应付员工薪酬 --代缴个人社保费 专户 208.67。
贷：银行存款 783.47。
………
预提或摊入成本时：
借：自定成本科目 总计 x元
贷：应付员工薪酬 --- [ x - 208.67 ]元
贷：应付员工薪酬 --代缴个人社保费 208.67元。
…………
实发时：
借：应付员工薪酬 x - 208.67元
贷：银行存或现金 x - 208.67元
