Question

关于销售收入20000元以下的免征增值税的会计处理，您是做到营业外收入里面了。可是所得税报表怎么填？

小规模的营业外收入所得税还用交吗？报表怎么把营业外收入体现进去？十分感谢！

Answer 1

1、20000元以下的免征增值税的会计处理
借：应收账款103
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税（减免增值税）3
借：应交税费——应交增值税（减免增值税）3
贷：营业外收入3
2、填所得税报表
所得税报表中的利润总额等于利润表中的利润总额 。
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
所以，所得税报表中的利润总额包括了营业外收入。

Answer 2

查账征收的话，看利润总额确认是否缴纳企业所得税

核定征收，是要按收入 *税局核定的税率 *25%

这里的收入是全部收入，即《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第五条中所指的生产、经营收入；财产转让收入；利息收入；租赁收入；特许权使用费收入；股息收入及其他收入。

所得税申报表，如果是查账征收，在利润总额中体现

营业收入=利润表的主营业务收入+其他业务收入

营业成本=利润表的主营业务成本+其他业务成本

利润总额=利润表的利润总额

所得税申报表，如果是核定征收，，我们这里税局允许年底最后一次申报，，忘记的话，企业所得税汇算清缴的时候必须申报

当然季度申报时就申报是最好的