Question

高级财务会计题，求解各位大神，求详细的解题过程，谢谢！

2010年某企业利润总额为800万元，当年发生应纳税暂时性差异120万元，发生可抵扣暂时性差异170万元，适用的所得税税率为25%，则该企业2010年所得税费用为（B）2-112
A.187.5万元 B.200万元
C.212.5万元 D.272.5万元

Answer 1

所得税费用=当期所得税+递延所得税
当期所得税可以理解为本期应交所得税，也就是按税法算出所得税。
原提问，所得税费用=（800+120-170）*0.25（当期所得税）+（170-120）*0.25=200
通常所得税费用可以直接用会计利润总额加上非暂时性差异乘以适用税率即可，本题没有非暂时性差异，因此直接用800*0.25即可。

Answer 2

该企业2010年所得税费用=(800+170-120）×25%=212.5
选C

　当年发生应纳税暂时性差异120万元，应确定为递延所得税负债；发生可抵扣暂时性差异170万元，应确定为递延所得税资产；

追问

2011年某企业的利润总额为1000万元，当年发生应纳税暂时性差异50万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，适用的所得税税率为25%，则该企业2011年应交所得税是？为什么答案是A？求解，谢谢！

追答

企业2011年应交所得税=(1000+50-100)*25%=237.50万元。