所得税计税基础问题
企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部门为180万元，则应付职工薪酬的账面价值为200万元，计税基础也是200万元，这句...
企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部门为180万元，则应付职工薪酬的账面价值为200万元，计税基础也是200万元，这句话为什么是正确的，计税基础为什么不是180万元，谢谢
展开
3个回答
展开全部
负债的计税基础就是账面价值减去未来可以抵扣的金额。即，
负债类的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额
应付职工薪酬只能在当年计算企业所得税时限额扣除，超额的部分不可以扣除，并且，未来也不可以扣除。
所以应付职工薪酬未来可以抵扣的金额为零。
代入公式：应付职工薪酬的计税基础=200-0=200万元
180是税前可以列支金额，不是计税基础。
负债类的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额
应付职工薪酬只能在当年计算企业所得税时限额扣除，超额的部分不可以扣除，并且，未来也不可以扣除。
所以应付职工薪酬未来可以抵扣的金额为零。
代入公式：应付职工薪酬的计税基础=200-0=200万元
180是税前可以列支金额，不是计税基础。
本回答由网友推荐
已赞过
已踩过<
评论
收起
你对这个回答的评价是？
企业出海规划师
2024-05-27 广告
艾凡咨询总部在美国洛杉矶，致力于企业出海服务，提供公司注册、银行开户、企业合规、会计税务、代理CFO、架构搭建和其它中美资产管理的咨询服务。联系电话：133-1083-1806，地球号（V信）：ianfgtom美国是销售税最复杂的国家之一，...
点击进入详情页
本回答由企业出海规划师提供
展开全部
合理的应付工资一般都可以税前扣除，除了特殊情况下超出规定的标准，在当期不能扣除，以后期间也不能扣除，所以根本不存在纳税时间差，不会产生递延所得税。所以账面价值必然等于计税基础
已赞过
已踩过<
评论
收起
你对这个回答的评价是？
展开全部
因为计税基础是以当年人均工资总额为计税依据
已赞过
已踩过<
评论
收起
你对这个回答的评价是？
更多回答（1）
推荐律师服务：
若未解决您的问题，请您详细描述您的问题，通过百度律临进行免费专业咨询
