Question

关于成本会计几个问题，请高手进来回答！

1.款未付，发票未到，原材料已到并且入库，分录怎么做？
2.预付部分货款，发票未到，原材料已到并且入库，分录怎么做？
3.款未付，发票到，原材料未到，是否做途材料
4.土地使用权付出成本作为无形资产入账，计换累计摊销是否是按无形资产一般摊销年限：十年摊销，有另行规定吗？
5.按新会计制度（08企业执行）职工福利费还要计损吗？工资总额是否还有规定？（如2007年是每月每人1600元，可以在税前扣除，超过规定部分不能在税前扣除。）

Answer 1

1、做暂估入库
借：原材料
贷：应付帐款
2、预付货款时、
借：预付帐款
贷：银行存款
货物入库时作暂估
借：原材料
贷：应付帐款
3、借：在途材料
借：应交税费-增值税（进项税）
贷：应付帐款
4、如果有协议按协议年限摊销，没有协议，税法规点按不短于10年摊销
5、职工福利费不计提，如果有余额本年发生可递减，直至递减完毕，才可以按实际发生额在管理费用列支，但不能超过工资总额14%
目前为止，工资的税前扣除标准仍然是2000元

Answer 2

1,借：原材料
贷：应付账款

2，如果只预付部分款项
预付时：
借：预付账款
贷：银行存款
收到材料后付款：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进）
贷：预付账款（这里要填所有应付的款）
借：预付账款
贷：银行存款（这里填没有付的那一部分款项）
注意，如果预付的是全款就没有必要做最后一步分录

3，款未付，发票到，原材料未到，应该记做“再途物资”

4，如果给定了摊销的年限就按照给定的年限摊销，如果没有给定摊销年限，就按照无形资产一般摊销年限：十年摊销；]

5，2008年是每月每人2000元，可以在税前扣除，超过规定部分不能在税前扣除。

Answer 3

1,先不做分录，等发票到了再做，如到月底发票还是未到，应估计其价款，作分录：
借;原材料
贷：应付账款
到下月再冲回
2，预收到款项做
借：银行存款
贷：预收账款
原材料道理同第一个
只是做分录：
借;原材料
贷：应付账款
预收账款
3，如果原材料按实际成本计价则做“在途材料”
借：在途材料
贷：应付账款
如果按计划价格则做“材料采购”
借：材料采购
贷：应付账款