Question

2012年注会税法的一道题

当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
　　应调减应纳税所得额=500+(900-500)÷2=500+200=700(万元)

这是综合题的一部分 看不太懂 希望大师指点

Answer 1

企业所得税法第二十七条第四项规定，符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。企业所得税法实施条例第九十条进一步明确，税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

转让所得=1200-300=900，
其中500万元免征，剩余的400万元，减半征收，200万元免征，累计调减500+200=700万元，只有200万元需要纳税

Answer 2

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