Question

总公司帮子公司代垫费用款

总公司在子公司成立前帮子公司代垫的费用（发票抬头开的都是总公司，因为子公司刚设立，好多企业签合同跟总公司签的），在子公司成立后把费用挂费了子公司入账，这样合理吗？发票不是子公司的，但实际费用是为子公司发生的，代垫发票放在那里？账务如何处理比较妥当？

Answer 1

1.总公司代垫前期费用与子公司做内部往来挂账。
2.代垫发票应该放在总公司，因为抬头是总公司。
3.总公司应该将代垫费用列出明细清单及内部往来划账手续，交给子公司根据费用明细分类进行账务处理。
4.子公司将代垫费用支付给总公司。
拓展资料：
母公司代子公司付款，对方发票开给子公司，子公司如何做账
子公司做账
借：物资采购
应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应付内部单位款-母公司
应付账款--XX公司
母公司做账
借：应收内部单位款-子公司
贷：银行存款
由母公司代付子司职工工资的会计分录怎么做
代支付时：
借：内部往来（其他应收款）----XX公司
贷：库存现金
收回代付款时：
借：银行存款（库存现金）
贷：内部往来（其他应收款）----XX公司
集团母公司可不可以贷款给子公司
我国《公司法》对于母、子公司没有作出明确界定，对其相互之间的特殊法律关系也没有作出特别管制。仅仅一个公司法第十三条第二款几十字的条文，过于笼统、不利于操作及保护外部债权人和子公司少数股东的合法权益。此外，随着我国加入WTO，跨国公司在我国设立子公司的行为也日益频繁，仅仅凭现行的公司立法已经无法解决类似于上述所提印度博帕尔毒气泄漏案等关于母子公司间责任关系的纠纷。因此，笔者主张应立即对公司法第十三条第二款的规定进行细化。

Answer 2

如果严格按照会计和税务规定，发票抬头是总公司的，就不应该在子公司进行费用列支，当然也不能进行费用的税前扣除。
考虑到总公司是代子公司支付的费用，一般的做法是直接开子公司的发票，总公司代付。像你这样已经既成事实的，通常是在总公司入账，看看总公司是否可以向子公司开出增值税现代服务业的票据，作为费用在子公司入账，总公司作为收入，这样整体税负没有增加，又可以解决费用分摊问题。

追问

总公司为管理公司，没有营业这款的，开不出发票，怎么办呢

Answer 3

1、总公司代垫前期费用与子公司做内部往来挂账。
2、代垫发票应该放在总公司，因为抬头是总公司。
3、总公司应该将代垫费用列出明细清单及内部往来划账手续，交给子公司根据费用明细分类进行账务处理。
4、子公司将代垫费用支付给总公司。

追问

查账的话，税务局，会不会说子公司的费用不能税前列支呢

追答

个人以为，这个有依据能解释得清楚的，总公司与子公司有投资与被投资关联的。