Question

一道会计的题,求解

A公司于2010年1月2日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行的债券,该债券四年期票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2013年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为992.77万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息。
要求：编制A公司从2010年1月2日至2013年1月1日上述有关业务的会计分录。
附：给我详细说一下第一年的投资收益的算法是怎么回事。一直搞不明白。谢谢了。

Answer 1

2010.1.2
　　借：持有至到期投资——成本 1000
　　应收利息 40
　　贷：银行存款 1012.77
　　持有至到期投资——利息调整 27.23

A公司2010年1月2日持有至到期投资的成本=992.77+20-40=972.77

2010.1.5,收到之前的股利
借：银行存款 40
　　贷：应收利息 40
　
2010.12.31
　　期初摊余成本=992.77+20-40=972.77

　　应确认的投资收益=972.77X5%=486385（元）
　　
持有至到期投资——利息调整=48.6385-40=8.6385（元）

　　借：持有至到期投资——利息调整 8.6385
　　应收利息 40
　　贷：投资收益 48.6385
2011.1.5
　　借：银行存款 40
　　贷：应收利息 40

2011年12月31日
　　摊余成本=972.77+8.6385=981.4085（元）
　　应确认的投资收益=981.4085*5%=49.0704（元）
　　借：应收利息 40
　　持有至到期投资——利息调整 9.0704
2012年1月5日
　　借：银行存款 40
　　贷：应收利息 40
2012年12月31日
　　持有至到期投资——利息调整=27.23-8.6385-9.0704=9.5211
　　投资收益=（972.7700+8.6385+9.0704）*5%=49.5239
　　借：应收利息 40
　　持有至到期投资——利息调整 9.5211
　　贷：投资收益 4.95211
2013年1月1日
　　借：银行存款 1040
　　贷持有至到期投资——成本 1000
　　应收利息 40

追问

你会计没看清楚，A公司是1月2日购入的证券，是B公司上一年1月2日发行的呃。
会计处理投资收益这个项目,而它的计算就是等于你的：A公司2010年1月2日持有至到期投资的成本=992.77+20-40=972.77

我就是不懂这个。

追答

我没看清楚？？？

A公司于2010年1月2日从证券市场上购入B公司于2009年1月1日发行的债券，每年1月5日支付上年度的利息

A是1月2购入的B去年发行的债券，B是每年1。5支付上年利息
A购入时B还没有发放股利，即A购入的债券的价款中包含有这40万的股利，这部分要从投资成本中减去，另支付相关费用20万元要加入到初始投资成本中去，所以有了992.77+20-40=972.77

Answer 2

给50分我帮你解答