Question

会计业务题

A企业2008年1月份发生如下经济业务：
1、1月1日，A销售商品给B企业一批，价格500 000元，增值税额85 000元，款项尚未收到；销售成本为400 000元；
2、1月3日，B企业以产品质量存在问题为由，要求 A企业给与10％的销售折让，否则就退货；经协商A企业同意了B企业的要求；B企业与当天付清了货款；
3、1月8日，销售部门职员李某因公出差，预借差旅费800元，财务处付给现金；1月7日，李某归来后报销差旅费600元，余款200元归还财务处；
4、1月10日，购入原材料一批，价格100 000元，增值税额17 000元，保险费2000元，装卸费1000元，材料已验收入库，款项尚未支付；
5、1月11日，A企业支付了1月10日购买原材料的货款；
6、1月12日，企业购入一项无形资产，价格120 000元，计划采用直线法按月摊销，预计使用寿命5年，无残值；
7、1月13日，A企业销售给C企业商品一批，价格500 000元，增值税85 000元，款项尚未收到，销售成本为400 000元；给予C企业的信用政策为“2/10，1/20，n/30”，A企业与C企业达成协议，计算现金折扣时不考虑增值税；
8、1月14日，企业从开户银行借入短期借款400 000元，年利率12％，期限3个月，企业按月计提利息，到期一次还本付息；
9、1月18日，企业当月处置一台固定资产，该固定资产原价80 000元，已计提折旧70 000元，以6 000元的价格出售；
10、1月20日，仓库发生火灾，造成原材料毁损200箱，价值合计40 000元，保险公司赔偿32 000元，其余8 000元计入营业外支出；
11、1月25日，A企业收到1月13日销售给C企业的商品款；
12．1月31日，对库存的100箱库存商品进行减值测试，发现其可变现净值为60 000元，已知其账面成本61 000元；
13、1月31日，A企业应收账款月末余额500 000元，按照应收账款余额百分比法计提坏帐准备，计提比例为千分之五；已知本月初企业坏帐准备有贷方余额1 000元；
14、企业的一台管理用固定资产系2007年12月12日购入，初始入账价值180 000元，预计使用年限5年，净残值为零，按年数总和法计提折旧；另一台销售用固定资产系2007年12月30日购入，初始入账价值60 000元，预计使用年限5年，净残值为960元，按双倍余额抵减法计提折旧；（以上固定资产均按月计提折旧，且折旧计提方法符合税法规定）
15、企业本月的营业税合计36 000元（不考虑其他相关税费）；
16、企业适用的所得税税率为25％，本月无纳税调整事项（次事项不要求作会计分录）；

要求：（1）对以上经济事项进行相应会计处理；
（2）完成如下1月份的利润表；
项 目 行次 本月金额 上月金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损以“－”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（亏损以“－”号填列）

Answer 1

　　1:借:应收帐款---B企业58.5万
　　贷:主营业务收入50万
　　应交税费---应交增值税(销项税)8.5万..
　　同时结转库存商品:借:主营业务成本--40万
　　贷:库存商品--40万
　　2:发生折让时:已确认收入的售出商品发生销售折让的,通常应当在发生时冲减当期销售商品收入
　　借:主营业务收入--5万(50万乘10%)
　　应交税费---应交增值税(进项税)8500元(8.5万乘10%)
　　贷:应收帐款--B企业5.85万
　　收到B企业的货款时:借:银行存款--52.65万
　　贷:应收帐款--B企业52.65万
　　3:借款时:借:其他应收款--李某800元
　　贷:现金800元
　　报销差族费及还款时:借:管理费用--600元
　　现金--200元
　　贷:其他应收款--李某800元
　　4:借:库存材料--价款10万
　　--保险费2000元
　　--装卸费1000元
　　应交税费--应交增值税(进项税)1.7万
　　贷:应付帐款----++企业12万
　　5:还清货款时:借:应付收款++企业12万
　　贷:银行存款12万
　　6:购入时:借:无形资产+++12万
　　贷:银行存款(等科目)12万
　　按月摊销时:借:管理费用--无形资产摊销2000元(12万/5*12个月=2000元) 贷:无形资产+++2000元
　　7:按总价法确认收入时:借:应收帐款--C企业58.5万
　　贷:主营业务收入50万
　　应交税费---应交增值税(销项税)8.5万
　　同时结转成本:借:主营业务成本40万
　　贷:库存商品40万
　　10天内(1月22日前)付清货款享受2%现金折扣.20天内(2月1日前)付清货款享受1%现金折扣30天后付清货款,不享受现金折扣
　　8:借入时:借:银行存款40万
　　贷:短期借款40万
　　按月计提利息时:借:财务费用4000元(40万*12%/12个月=4000元)
　　贷:预提费用4000元
　　到期还本付息时:借:短期借款40万
　　预提费用1.2万(4000*3个月已提的=1.2万)
　　贷:银行存款41.2万
　　9:进入清理:借:固定资产清理10000元
　　折旧7万元
　　贷:固定资产8万
　　变价收入:借:银行存款(等科目)6000元
　　贷:固定资产清理6000元,
　　固定资产处置视同销售产生税金:借:固定资产清理300元
　　(6000*5%)
　　贷:应交税费---应交营业税300元
　　处置净损失转入营业外支出:借:营业处支出4300(4000+300=4300)
　　贷:固定资产清理4300
　　10:发生火灾时:借:营业外支出8000元
　　其他应收款---保险赔偿3.2万
　　贷:库存材料4万
　　11:1月25日收到C企业货款时:借:银行存款58万
　　财务费用5000元(享受1%折扣50万*1%=5000元)
　　贷:应收帐款--C企业58.5万
　　12:借:管理费用1000元
　　贷:存货跌价准备1000元(假设上期无余额)
　　13:按帐面余额应提跌价准备1500元(50万*5/1000-1000=1500元)
　　计提时:借:管理费用1500元
　　贷:坏帐损失1500元.这样坏帐损失的帐面余额是2500元,与应收帐款50万元的余额相对应
　　14:年数总和法求月折旧额:第一年折旧率=5/15=1/3
　　月折旧率=1/3/12个月=1/36
　　月折旧额=18万*1/36=5000元
　　08年1月份:借:管理费用(等科目)5000元
　　贷:折旧5000元
　　双倍余额法提折旧
　　双倍直线年折旧率=2/5*100%=40%
　　双倍直线月折旧率=40%/12个月=1/300
　　双倍月折旧额=6万乘以1/300(月折旧率)=200元
　　08年1月份:借:管理费用(等科目)200元
　　贷:折旧200元....
　　二:损益表
　　1:主营业务收入95万(1题-2题+7题=95万)
　　减主营业务成本80万(1题+7题=80万)
　　减营业税金及附加3.6万(题中给出)
　　减管理费用10300(3题6题12题13题14题合计=10300元)
　　减财务费用9000元(8题11题合计)
　　2:营业利润9.47万
　　减营业外支出4300元(9题)
　　3:利润总额:9.04万
　　减所得税9.04万乘25%
　　=22600
　　4:净利润6.78万元

Answer 2

1、借：应收账款B企业585000
贷：主营业务收入500000
应缴税金-应缴增值税-销项税额85000
借：主营业务成本400000
贷：库存商品 400000
2、借：现金/银行存款535000
财务费用50000
贷：应收账款585000
3、借：现金200
管理费用600
待：其他应收款-李某800
4、借：原材料103000
应缴税金-应缴增值税-进项税额17000
贷：应付账款-a企业120000
5、借：应付账款-a企业120000
贷：现金/银存
6、购入无形资产
借：无形资产120000
贷：银行存款120000
每月摊销无形资产120000/5/12=2000
借：管理费用-无形资产摊销2000
贷：无形资产2000
7、借：应收账款-C企业585000
贷：主营业务收入500000
应缴税金-应缴增值税-销项税额85000
借：主营业务成本400000
贷：库存商品 400000

10日内付款：现金折扣500000*2%=10000
借：银行存款575000
财务费用10000
贷：应收账款 585000
同上。

8、借：银行存款400000
贷：短期借款 400000
预提一月份利息400000*12%/12=4000
借：财务费用4000
贷:预提费用4000
2月同上。
3月末
借：财务费用4000
预提费用8000
贷：银行存款12000
9、借：固定资产清理10000
累计折旧70000
贷：固定资产80000
借：银行存款6000
贷：固定资产清理6000
10、借：待处理财产损益-待处理流动资产损益40000
贷：管理费用32000
营业外支出8000
11、借：银行存款585000
贷：应收账款-C企业585000

Answer 3

太长了，建议你分开来提问，一题一题的，解决速度肯定快