Question

交易性金融资产的账面价值是什么

Answer 1

交易性金融资产的账面价值是指某科目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。
账面价值定义：
账面价值是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。《国际评估准则》指出，企业的账面价值,是企业资产负债表上体现的企业全部资产(扣除折旧、损耗和摊销)与企业全部负债之间的差额，与账面资产、净值和股东权益是同一的。
拓展资料：账面价值的分类
1.账面价值对于股份公司来讲：账面价值又称股票净值；
2.对固定资产来讲：账面价值=固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧（即：固定资产净额）、账面余额=固定资产的账面原价、账面净值（固定资产净值）=固定资产的折余价值=固定资产原价－计提的累计折旧。与此相关的还有两个容易混淆的概念，即“固定资产净值”与“固定资产净额”。它们之间的关系用公式表示为：固定资产净值=固定资产原价-累计折旧；固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值准备；
3.对于企业其他的资产：只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额；
4.债券账面价值是：指债券持有人的实际投资额，等于价格扣除应计息票收入，即债券的账面余额减去相关备抵项目后的净额；债券投资的账面价值是：账面余额扣减减值准备后的金额；固定资产的账面价值：是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额；长期债券投资的账面价值是：账面余额扣减减值准备后的金额，其中，账面余额=面值+应计利息+尚未摊销的溢价。只是在国内的话，用单币信用卡就可以了。

Answer 2

在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产--成本”和“交易性金融资产--公允价值变动”。 “交易性金融资产--成本”科目归集的是取得是的公允价值，其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。 “交易性金融资产--公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。 所以“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和， 而”交易性金融资产--成本”则只是初始取得时确认的入账价值。 “交易性金融资产--成本”这一科目只有在出售时才全额转出。