Question

关于所得税和计税基础

A企业于20×6年12月20日取得的某项固定资产，原价为750万元，使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧，净残值为零。20×8年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为550万元。
分析：
20×8年12月31日，该项固定资产的账面净值=750-75×2=600（万元），该账面净值大于其可收回金额550万元，两者之间的差额应计提50万元的固定资产减值准备。
20×8年12月31日，该项固定资产的账面价值=750-75×2-50=550（万元）
其计税基础=750-750×20%-600×20%=480（万元）
该项固定资产的账面价值550万元与其计税基础480万元之间的70万元差额，将于未来期间计入企业的应纳税所得额。

对于这部分我有点钻牛角尖,理解不了了:
账面价值比计税基础多出70,将其做为应纳税暂时性差异,是不是就是说在资产负债表日这个点上多出的这70也要纳税.就是说用账面价值×所得税税率.而不是计税基础×所得税税率.既然如此企业为什么还不如税法选择一致的折旧方法,这样就可以少上税了呢?

不好意思,不懂税这块.希望可以有人给讲讲.

Answer 1

企业有企业的打算

我觉得 因为纳税调整 是在年底才汇算清缴的

平时是预交 不用调整 所以 平时 折旧什么的是走损益的 企业就没有那么大利润了

企业的资金就可以充分的使用了
财务管理 有讲这些